Як не втратити статус резидента Дія.City: ключові поради від «Глобал Аудит»
Kharkiv IT ClusterРезидентство в Дія.City — це податкові пільги, гнучкі формати співпраці та захист бізнесу. Але з цими перевагами приходить відповідальність: уже понад 300 компаній втратили свій статус, більше половини — через недотримання вимог.
Разом із експертами «Глобал Аудит», партнером Kharkiv IT Cluster, ми зібрали головне, що допоможе бізнесу зберегти статус і уникнути штрафів.
1. Не пропустіть строки подачі звітів
Кожна компанія-резидент щороку подає Звіт про відповідність з аудиторським висновком. Запізнення понад 20 робочих днів — ризик втратити статус. За вимогами Закону № 1667-IX, кожен резидент Дія.City має подати три основні типи звітів:
2. Підготуйте власні методики розрахунку наступних тверджень
«Розмір середньої місячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам (у разі залучення)»
За законом №1667-ІХ середньомісячну винагороду треба рахувати за «касовим методом». Це означає: беремо всі гроші, які реально виплатили людям у певному місяці (до обов’язкових платежів на кшталт податків і зборів), і ділимо на кількість тих, кому ці виплати були зроблені.
Однак у своєму Листі від 20.02.2023 р. № 1/11-5-У-385-23-258-2023 Міністерство цифрової трансформації зазначило: можна використовувати й «метод нарахування» — коли враховуються гроші, які мали бути виплачені, навіть якщо фактично ще не виплачені.
➡️ Отже, у власній методиці зазначте підхід до розрахунку цього показника — «касовий метод» чи «метод нарахування».
Що НЕ входить до середньої винагороди?
Не всі виплати враховуються при розрахунку. Наприклад:
- лікарняні;
- матеріальна допомога при народженні дитини;
- виплати при звільненні тощо.
Вони не належать до фонду оплати праці і не включаються до розрахунку середньої місячної винагороди. Ці суми обкладаються податком 18%.
А як щодо гіг-спеціалістів?
Тут важливо уважно прописати в договорі, із чого саме складається їхня винагорода. Наприклад, оплачувана перерва — це окрема тема для дискусій, і поки немає чіткого визначення, як її оподатковувати.
🔹 Рекомендація: уважно структуруйте винагороду гіг-спеціаліста й усе детально фіксуйте в договорі.
«Середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів (у разі залучення) за підсумками таких календарних місяців»
Міністерство цифрової трансформації наголошувало, що для розрахунку цього показника слід орієнтуватися на Інструкцію зі статистики кількості працівників. Проблема в тому, що в ній немає правил для гіг-спеціалістів. Але логіка проста: гіг-контракт — це цивільно-правовий договір, тож їх можна рахувати так само, як і інших фахівців за ЦПД.
Можуть виникати різночитання щодо того, кого включати або не включати: людей на ЦПД, мобілізованих працівників, звільнених напередодні вихідних тощо.
Також варто звернути увагу на правила округлення (див. останню сторінку Інструкції). Щоб уникнути плутанини, у власній методиці чітко опишіть обраний підхід, спираючись на чинні правила.
«Розмір частки кваліфікованого доходу, отриманого за звітний період, у загальному доході, отриманому за звітний період».
Методики може й не бути, але варто чітко розуміти, що таке загальний і кваліфікований дохід.
🧾 Загальний дохід — це:
гроші, які компанія заробила від продажу товарів, послуг або робіт (тобто «чистий дохід»);
плюс операційні доходи, як-от роялті (якщо вони ще не враховані у чистому доході).
✅ Кваліфікований дохід — це та ж сама структура доходу, але тільки з тих напрямів діяльності, які перелічені в статті 5 Закону №1667-ІХ.
Якщо компанія-резидент Дія.City працює в кількох напрямах, потрібно перевірити, чи всі вони підпадають під дію Закону. Якщо ні — важливо, щоб частка кваліфікованого доходу була не меншою за 90%.
3. Зберігайте підтвердження
Ваш звіт має відповідати реальним даним. Підготуйте документи:
- щодо виплат працівникам і гіг-спеціалістам,
- щодо доходів компанії (загальний та кваліфікований дохід),
- щодо змін у складі команди.
4. Призначте відповідального
Аудитор має знати, до кого звернутися з питаннями. Визначте людину або команду, відповідальну за підготовку звіту.
5. Оберіть аудитора відповідно до Закону №1667-ІХ
Аудиторська фірма повинна мати право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності. Тобто, вона має бути включена до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності та знаходитися в 3 розділі Реєстру (зокрема й аудиторські компанії, які одночасно перебувають і в 3, і в 4 розділах Реєстру). Резидент може обрати будь-яку аудиторську компанію, яка відповідає вищезазначеному критерію.
Перевірити, чи знаходиться аудиторська фірма у відповідному реєстрі, можна на сайті органу суспільного нагляду за аудиторською діяльністю: https://register.apob.org.ua/uk/search.
Більшість компаній-резидентів вже оцінили переваги роботи саме з аудиторськими компаніями, що працюють у сфері Дія.City. Це допоможе провести перевірку швидше, якісніше та без зайвих ризиків — адже такі аудитори вже знайомі з нюансами законодавства й типовими помилками.
До речі, про найчастіші помилки — читайте за посиланням.
Чому варто звернутися до фахівців Глобал Аудит?
Глобал Аудит — провідна аудиторська компанія, яка входить до складу корпорації Глобал Консалтинг. Вона стала першою українською фірмою, прийнятою до AGN International — міжнародної асоціації незалежних аудиторських і консультаційних компаній, яка входить до п’ятірки найбільших у світі.
Кількість резидентів Дія.City зростає щороку, а от досвідчених аудиторських компаній, які відповідають вимогам закону, — обмаль. Тому шукати аудитора варто ще до завершення звітного року.
Хочете скористатися послугами Глобал Аудит? Зверніться до вашого персонального менеджера Kharkiv IT Cluster.
Якщо ви ще не в Kharkiv IT Cluster — саме час долучитися, адже для нашої спільноти діють спецпропозиції: https://it-kharkiv.com/join/
